強積金（Mandatory Provident Fund，簡稱MPF）是香港政府於2000年12月1日起實施的強制性退休保障計劃。這項制度旨在為僱員和自僱人士提供退休儲蓄，確保他們在退休後有基本的經濟保障。根據香港法例，所有年滿18歲至未滿65歲的僱員和自僱人士（除豁免人士外）均須參與強積金計劃，由僱主和僱員共同供款，並由私營機構管理。強積金不僅是法定要求，更是幫助個人積累財富的重要工具。本文將詳細解釋強積金的目的、供款要求、僱主責任、豁免情況，以及僱員需要注意的事項，助你全面了解這項制度。
文章日期：2025-09-26
強積金的目的
強積金的主要目的是為香港就業人士建立退休儲備，彌補傳統養老金制度的不足。香港作為一個高度城市化的經濟體，人口老化問題日益嚴重，強積金制度透過強制供款方式，鼓勵僱員及早規劃退休生活。具體來說，它有以下幾個核心目的：
- 提供退休保障：強積金累積的資金可用於退休時提取，幫助僱員維持生活水平。根據積金局（MPFA）的數據，強積金已成為香港退休保障的第二支柱，與綜援和長者生活津貼等公共福利互補。
- 促進經濟穩定：透過私營機構管理，強積金資金投資於股票、債券等資產，刺激資本市場發展。2025年，隨著強積金對沖安排的取消（即僱主不能再用強積金抵銷遣散費或長期服務金），制度更注重保障僱員權益。
- 鼓勵個人責任：強積金強調僱員參與投資選擇，培養理財意識。整體而言，這項計劃涵蓋超過300萬僱員，總資產規模已超過1萬億港元，為香港社會提供長期財政支持。
強積金供款要求
強積金供款是制度的核心，僱主和僱員需按月或按糧期繳交。供款計算基於「有關入息」（Relevant Income），包括基本薪金、佣金、津貼等，但不包括房屋津貼或非現金福利。
-供款比例：僱主和僱員各需供款5%。例如，月薪10,000港元的僱員，僱員供款500港元，僱主亦供500港元，總供款1,000港元。
- 有關入息上下限：
- 最低有關入息：每月7,100港元。低於此水平（如兼職僱員），無需供款。
- 最高有關入息：超過30,000的部分，僱主供款上限為1,500港元。
- 自僱人士：自僱人士需自行供款5%，並每年申報有關入息。供款期為每年7月1日至翌年6月30日。
供款必須在每個糧期結束後的10個工作日內繳交，逾期僱主可能面臨罰款。僱主需從僱員薪金扣除僱員部分，並以自身資金支付僱主部分。
僱主在什麼情況下要供款
僱主作為強積金制度的關鍵參與者，負有法定責任為合資格僱員供款。以下是僱主需供款的主要情況：
- 合資格僱員：年滿18歲至未滿65歲的僱員，包括全職、兼職或臨時僱員，只要有關入息達到最低水平。
- 供款開始時間：新僱員有60日免供款期，包括受僱首30日及首個不完整糧期。滿60日後，僱主必須開始供款。例如，一名於1月15日入職的僱員，免供款期至3月14日。
- 特殊情況：即使僱員入息低於7,100港元，僱主仍需登記計劃，但無需供款。若僱員轉職，僱主需確保供款連續性，並在僱員離職時提供離職供款報表。
僱主若未履行責任，可能被積金局罰款或起訴。2025年，對沖安排取消後，僱主需額外準備資金支付遣散費或長期服務金。
什麼情況下僱主不用供款
雖然強積金是強制性，但有豁免情況，僱主無需為某些人士供款。這些豁免基於法例，目的是避免不必要的行政負擔：
- 年齡豁免：未滿18歲或年滿65歲的僱員及自僱人士。
- 僱傭類型豁免：家務僱員（如家庭傭工）、自僱小販，以及受僱少於60日的臨時僱員。
- 其他計劃保障：已參加法定退休金或公積金計劃的人士，如公務員、津貼學校教師。
- 外籍人士：來港工作少於13個月的外籍僱員，或已參加海外退休計劃並獲豁免證明書的外籍人士。
- 入息豁免：有關入息低於7,100港元的僱員，雖然需登記，但無需供款。
僱主需保留豁免證明，以防查核。若僱員情況改變（如轉為全職），僱主需立即開始供款。
僱員有什麼要注意
作為僱員，參與強積金不僅是義務，更是機會。以下是僱員需注意的要點：
- 選擇計劃和基金：新僱員可在入職後60日內選擇強積金受託人及投資基金。建議比較費用比率（FER）和回報率，選擇適合風險偏好的基金，如保守型或增長型。
- 監控供款：定期檢查強積金帳戶，確保僱主準時供款。若發現延誤，可向積金局投訴。僱員可透過ePA平台整合多個帳戶，簡化管理。
- 自願性供款：僱員可額外供款，如可扣稅自願性供款（TVC），每年上限60,000港元，可享稅務扣減。2025年稅務年度，TVC更受歡迎。
- 提取條件：強積金權益一般在65歲提取，或60歲後提早退休。其他情況如永久離港、完全喪失行為能力等可提早提取，但需證明文件。
- 風險管理：強積金投資有市場波動風險，僱員應多元化投資，並留意行政費。轉職時，勿忘轉移權益至新計劃。
總之，僱員應主動學習強積金知識，利用積金局資源，提升退休規劃。
結論
強積金是香港退休保障的重要支柱，透過僱主和僱員共同努力，幫助個人實現財務自由。了解供款要求、責任和豁免，能避免違規並最大化利益。2025年制度變化，如對沖取消，將進一步強化保障。建議定期審視帳戶，為未來做好準備。
關鍵字
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常見問題
1. **強積金的最低供款入息是多少？**
每月7,100港元，低於此無需供款。
2. **僱主可以豁免供款嗎？**
可以，在豁免人士如家務僱員或臨時僱員的情況下。
3. **僱員何時可以提取強積金？**
一般在65歲，或60歲後提早退休。
4. **強積金對沖安排在2025年有何變化？**
對沖安排將取消，僱主不能再用強積金抵銷遣散費或長期服務金。
5. **自僱人士如何供強積金？**
自行供款5%，並每年申報有關入息。# 什麼是強積金
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